Le Plan d'Épargne Retraite individuel (PER) est un dispositif d'épargne à long terme permettant de préparer votre retraite tout en optimisant votre fiscalité. Il a remplacé les anciens produits comme le PERP et le contrat Madelin. Vous pouvez souscrire un PER auprès d'une banque, d'une assurance ou d'une société de gestion.

Le fonctionnement est simple : vous effectuez des versements libres ou programmés, qui seront investis sur divers supports (fonds euros, actions, obligations, etc.). À la retraite, vous récupérez votre épargne sous forme de capital, de rente viagère ou d'un mix des deux.

Avec le PER, vous avez deux options : déduire vos versements de votre revenu imposable ou ne pas le faire. Si vous optez pour la déduction, l’impôt sera appliqué à la sortie, au moment du retrait de votre capital ou de votre rente. 

Sortie en capital

• Si vous avez déduit vos versements :

  • Capital imposable selon le barème de l'impôt sur le revenu.

  • Plus-values soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

• Si vous n'avez pas déduit vos versements :

  • Capital exonéré d'impôt, seules les plus-values sont taxées à 30 %.

Sortie en rente

• Rente issue de versements déduits : imposée comme une pension de retraite.

• Rente issue de versements non déduits : partiellement imposée selon votre âge.

Transmission du PER : quelle fiscalité en cas de décès ?

• Avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis taxé à 20 % jusqu'à 700 000 € et 31,25 % au-delà.

• Après 70 ans : abattement global de 30 500 €, puis droits de succession classiques.

• Vous êtes fortement imposé ? Le PER permet une réduction immédiate d'impôts.

• Vous avez besoin de liquidité ? Un placement plus flexible pourrait être plus adapté.

• Vous souhaitez transmettre un capital ? Avant 70 ans, le PER offre un cadre fiscal très intéressant.